Снижаем налоговую нагрузку для ресторана
Налоговая нагрузка представляет собой общую сумму налогов и сборов, уплаченных компанией или индивидуальным предпринимателем за один финансовый год. Для многих предприятий эта сумма может оказаться значительной, поэтому часто руководители фирм прибегают к услугам аудиторов с целью поиска способов снижения налоговой нагрузки на организацию. Одним из таких способов является передача выполнения второстепенных задач компании во внешние руки, а именно, заказ услуг по аутсорсингу персонала. Давайте рассмотрим этот механизм на примере конкретной ситуации.
Налоговые взносы компании
Налоговая нагрузка на предприятие включает в себя несколько видов взносов, а именно:
Ставка страховых взносов на пенсионное страхование – 22%.
Ставка страховых взносов на обязательное медицинское страхование – 5,1%.
Ставка страховых взносов на обязательное социальное страхование – 2,9%.
Ставка страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 0,2%.
Суммируя все эти обязательные отчисления, получаем общий процент, который компании выплачивают налогов и сборов – 30,2%. Именно эту сумму предприятия уплачивают от зарплаты своих сотрудников. Однако аутсорсинг персонала способствует существенному сокращению этих затрат, так как налоговые отчисления за аутсорсированных сотрудников производит компания, предоставляющая услуги аутсорсинга.
Ресторанный бизнес: расчёт налоговой нагрузки
Владелец одного из ресторанов Москвы привлек аудитора для проведения анализа ситуации в области управления персоналом и поиска путей снижения налоговой нагрузки на свой бизнес. На первом этапе аудитор выполнил следующие шаги: проанализировал количество трудящихся сотрудников, определил совокупную сумму заработных плат за месяц, оценил средний ежемесячный доход ресторана и вычислил общую сумму налоговых отчислений. Вот что было выявлено:
Средний месячный доход ресторана составляет 2,570,000 рублей.
В ресторане заняты следующие сотрудники:
1 шеф-повар с заработной платой 67,000 рублей.
2 помощника повара с заработной платой 48,000 рублей каждый, в сумме 96,000 рублей.
2 сотрудника кухни с заработной платой 35,000 рублей каждый, в сумме 70,000 рублей.
6 официантов с заработной платой 28,000 рублей каждый, в сумме 168,000 рублей.
2 посудомойщицы с заработной платой 21,000 рублей каждая, в сумме 42,000 рублей.
2 уборщицы с заработной платой 21,000 рублей каждая, в сумме 42,000 рублей.
1 администратор зала с заработной платой 29,000 рублей.
Суммарная заработная плата персонала в месяц составляет 514,000 рублей. Суммарные ежемесячные налоговые отчисления равны 155,228 рублям. Иными словами, общие затраты на персонал в течение месяца составили 514,000 + 155,228 = 669,228 рублей. Это составляет 26,04% от общей выручки ресторана.
Ресторанный бизнес: снижаем налоговую нагрузку за счёт аутсорсинга
Аудитор предложил перевести часть сотрудников ресторана на аутсорсинг и эффективно использовать внутренний персонал в периоды повышенной загрузки. Вот кого удалось перевести на аутсорсинг:
2 помощника повара. Расходы на аутсорсинг для обоих сотрудников составили 100,000 рублей.
2 сотрудника кухни. Расходы на аутсорсинг для обоих сотрудников составили 80,000 рублей.
6 официантов. Расходы на аутсорсинг для всех шести сотрудников составили 200,000 рублей.
2 посудомойщицы. Расходы на аутсорсинг для обеих сотрудниц составили 50,000 рублей.
2 уборщицы. Расходы на аутсорсинг для обеих сотрудниц составили 50,000 рублей.
Итоговые расходы на аутсорсинг персонала составили 480,000 рублей в месяц. Налоговые отчисления на штатных сотрудников продолжаются: 96,000 рублей (заработная плата) * 30,2% = 28,992 рубля. Суммарные выплаты заработной платы и налоговых отчислений для всего персонала (штатные сотрудники + аутсорсеры) составили 604,992 рубля в месяц. Это привело к экономии в размере 64,236 рублей в месяц. А на год экономия составила 770,832 рубля (64,236 рублей * 12 месяцев).
Итог
Полученные средства владелец ресторана сумел эффективно задействовать. В теплое время года, возле кафе, была организована летняя терраса, что позволило принимать больше посетителей. К тому же, в период летнего сезона было добавлено два официанта на аутсорсинге, чтобы обеспечить более качественное обслуживание. Эти изменения привели к увеличению выручки ресторана, и владелец был доволен как экономией, так и дополнительными средствами.